关于证券投资基金发行设立申报材料有关问题的通知
中国证券监督管理委员会
关于证券投资基金发行设立申报材料有关问题的通知
2002年1月22日 证监基金字［2002］3号
各基金管理公司：
为便于各基金管理公司（以下简称“公司”）及其相关当事人善安排发行设立证券投资基金（以下简称“基金”）的准备工作，现就申请发行设立基金的有关问题通知如下：
一、关于各公司报送申请材料的条件和时间要求：
（一）2001年12月以后批准筹建的公司，可在申请开业的同时报送发行设立基金的申报材料；
（二）2001年已发行开放式基金的公司，在其开放式基金开放运行六个月以上，其基金投资运作符合基金契约规定的，届时可以报送发行设立第二只开放式基金的申报材料；
（三）2001年12月以前已成立的公司，开放式基金准备工作已经我会组织专家检查，并且其选定的代销合作单位已取得相应资格的，自本通知下发之日起可以按照我会业务部门的书面通知报送发行设立开放式基金的申报材料；
（四）其他尚未发行设立开放式基金的公司，其选定的代销合作单位已取得相应资格的，自2002年2月20日起，可申请由我会组织专家检查，检查活动分别于4月30日之前和9月30日之前各安排一次。检查结束后相关公司按照我会业务部门的书面通知报送发行设立开放式基金的申报材料；
（五）各公司可以根据证券市场发展的需要，按照基金治理结构创新、基金产品创新、内部合规控制制度创新的要求，设计新的封闭式基金发行设立方案，方案内容应当符合我会和证券交易所关于封闭式基金发行与交易的相关规定。2001年12月以前已成立的公司，其申报材料可在其开放式基金申报材料取得我会书面审核结论后报送。
（六）为清理规范原有投资基金而提交的证券投资基金上市及扩募发行申报材料，按照我会2001年以前的相关规定执行。
（七）我会因审核工作需要确定受理各公司申报材料的先后顺序时，原则上根据各公司规范运作状况和已管理基金运作水平等因素，按照鼓励竞争、扶优限劣的原则确定，必要时组织有关专家就具体排序标准和排序结果进行讨论并表决。
二、受理申报材料后审核工作的具体安排，按我会有关证券投资基金发行设立审核工作程序的规定执行。
三、报送开放式基金发行方案的，申报材料按照本通知附件一制作；报送封闭式基金发行方案的，申报材料按照本通知附件二制作。
四、本通知自发布之日起施行。中国证监会1997年12月18日发布的《关于申请设立证券投资基金有关问题的通知》（证监基字［1997］2号）同时废止。
附件一：开放式证券投资基金发行设立申报材料的内容与格式（试行）
附件二：封闭式证券投资基金发行设立申报材料的内容与格式（试行）
附件一：
开放式证券投资基金发行设立申报材料的内容与格式（试行）
一、申报材料的纸张、封面、页码和份数
（一）纸张
应采用幅面为209×295毫米规格的纸张（相当于A4纸张规格）。
（二）封面
1.标有“开放式证券投资基金发行设立申报材料”字样；
2.拟发行的开放式基金名称、申请人名称；
3.正式报送申报材料的日期；
4.公司主要承办人姓名、联系方式。
（三）申报材料的页码应当应置于每页下端居中，字符大小为五号，按内容分章节安排页码顺序，例如：1－4、2－26、3－58或者1－4－1、13－1－2、14－2－21……章节之间应当有分隔页。
（四）份数：申报材料一式8份，其中至少1份为原件。审核期间内容有修改的，除最初正式申报的原件留存证监会外，审核通过后，公司应当另行提交1份申报材料最终稿原件。
二、申报材料目录与内容
（一）申请报告
主要内容包括：基金发行简要情况，如基金名称、类型、规模、发行对象与价格、发行费率、认购、申购及赎回安排，拟任基金管理人和托管人等；设立基金的可行性；基金管理人签字、盖章。
（二）基金契约（草稿）
应当清晰界定基金契约当事人的各项权利义务关系、持有人大会召开的规则及具体程序、基金产品的特性等涉及投资人重大利益的事项，充分体现基金管理人、基金托管人遵守国家法律法规，最大限度地保护基金持有人的合法权益的诚意。
（三）托管协议（草稿）
应当清晰界定基金托管人和基金管理人之间在基金资产保管、基金持有人名册保管及基金运作监督等活动中的权利、义务关系。
（四）招募说明书（草稿）
应当清晰地说明基金认购、申购与赎回安排、基金投资、风险揭示、信息披露及基金持有人服务等内容，最大限度地披露影响投资人决策的全部事项，充分保护基金投资人的利益，方便投资人作出投资决策。
（五）代销协议（草稿）
应当清晰界定基金销售代理人和基金管理人在开放式基金销售和服务等业务活动中的权力、义务关系。
（六）基金管理人董事会决议
主要内容包括基金管理人董事会有关开放式基金发行申请的决议、对基金经理人选的审核意见等，独立董事的意见应当单独列明。
（七）发行方案
1.基金产品方案准备情况说明
(1)关于基金的投资理念、投资目标、投资对象及投资范围的说明材料；
(2)关于基金目标客户的说明材料。根据基金的投资理念说明基金所面对的目标客户及其风险、收益偏好；
（3）关于基金投资组合、选股标准、投资决策及投资操作程序的说明材料。说明基金以什么原则、方法及评价指标来保证投资组合计划的贯彻和实施；
（4）衡量基金操作水平的比较基准与拟发行基金的模拟效果分析或实证分析；
（5）评估基金投资风险的工具及防范措施；
（6）可行性分析材料。包括国际比较、市场需求、基金推出后对市场及个股影响的数据分析等。
2.开放式基金技术保障系统准备情况说明
3.开放式基金危机处理计划（BCP）准备情况说明
4.募集方案及发行公告
包括基金发行销售活动的组织安排，发行公告草稿、有关宣传材料等
5.与管理新基金有关的投资、交易及清算技术准备情况
6.基金经理人员情况
7.拟发行基金与公司目前所管理基金在品种设计上的特点比较分析
（八）基金管理人财务报告
（九）代销机构情况说明
1.代销机构资格条件说明；
2.代理销售技术系统准备情况说明；
3.内部监察和控制制度。
（本段说明内容可参照证监发［2001］150号文件和证监函［2001］277号文附件）
（十）基金注册登记机构（TA）相关情况说明
（十一）法律意见书
具有从事证券法律业务资格的律师事务所及其律师对基金托管人和基金管理人、代销机构资格以及基金发行文件等出具法律意见。
三、附加参考材料
（一）关于公司规范运作
1.最近一年内公司完善治理结构和内部合规控制制度建设的情况；
2.执行国家有关法规、证监会有关规定及公司制度的情况，着重说明如何防范内幕信息泄漏与利益输送等严重违反证券法规、损害公司信誉的行为；
3.对证监会及其派出机构日常检查提出的问题进行整改的情况；
4.员工遵守职业道德情况和公司执行纪律程序情况；
5.关于公司及所管理基金最近1年内被媒体集中披露或关注的事项的说明。
（二）关于公司管理的其他开放式基金（首次申请的公司省略此段）
应当简要说明以下情况：
1.基金业绩表现及市场对基金运作的评价情况；
2.基金投资的调研、决策及操作情况；
3.为实现基金投资目标、投资理念所采用的投资方法及评价方法；
4.基金履行所披露的投资目标、投资理念的情况。
（三）至本公司申请前，最近其他公司发行的开放式基金发行典型方案的分析报告，分析的案例不少于三个，内容至少包括对案例涉及的基金契约要点、招募说明书要点和基金发行活动组织方案的比较，以及基金类型与风格的比较等。对案例分析的对象可以进行匿名化处理，如甲公司、B基金、乙公司、C基金等。
（四）境外专业机构对本次基金产品设计和发行方案的评价意见 （此项为非必备材料，公司酌情自愿提供，有境外股东的可免报）。
附件二：
封闭式证券投资基金发行设立申报材料的内容与格式（试行）
一、申报材料的纸张、封面、页码和份数
（一）纸张
应采用幅面为209×295毫米规格的纸张（相当于A4纸张规格）。
（二）封面
1.标有“封闭式证券投资基金发行设立申报材料”字样；
2.拟发行的封闭式基金名称、申请人名称；
3.正式报送申报材料的日期；
4.公司主要承办人姓名、联系方式。
（三）申报材料的页码应当应置于每页下端居中，字符大小为五号，按内容分章节安排页码顺序，例如：1－4、2－26、3－58或者1－4－1、13－1－2、14－2－21……章节之间应当有分隔页。
（四）份数：申报材料一式8份，其中至少1份为原件。审核期间内容有修改的，除最初正式申报的原件留存证监会外，审核通过后，公司应当另行提交1份申报材料最终稿原件。
二、申报材料目录与内容
（一）申请报告
主要内容包括：基金设立简要情况，如基金的名称、类型、规模、发行对象与价格、发行费率、存续期限、上市与交易安排，基金发起人和承销商，拟任基金管理人及托管人等；设立基金的可行性分祈；基金管理人签字、盖章。
（二）发起人协议
主要内容包括：
1.拟发行基金的名称、类型、规模、发行方式和存续期问等；
2.基金发起人的权利、义务，并具体说明基金发行规模未达到批准规模时各发起人的责任、义务；
3.发起人认购基金单位的出资方式、期限以及首次认购和在存续期间持有的基金单位数量；
4.拟聘任的基金托管人和基金管理人；
5.其他发起人对主要发起人的授权；
6.其他事项。
（三）基金契约（草稿）
应当清晰界定基金契约当事人的各项权利义务关系、持有人大会召开的规则及具体程序、基金产品的特性等涉及持有人利益的重大事项，充分体现基金管理人、基金托管人遵守国家法律法规，最大限度地保护基金持有人合法权益的诚意。
（四）托管协议（草稿）
应当清晰界定基金托管人和基金管理人之间在基金资产保管、基金持有人名册保管及基金运作监督等活动中的权利、义务关系。
（五）招募说明书（草稿）
应当清晰说明基金发行、上市与交易安排、基金投资、风险揭示、信息披露及基金持有人服务等内容，最大限度地披露影响投资人决策的全部事项，充分保护基金投资人的利益，方便投资人作出投资决策。
（六）承销协议
（七）基金管理人董事会决议
主要内容包括基金管理人董事会有关封闭式基金发行申请的决议、对基金发起人和承销商的资格、基金发行方案以及基金经理人选的审查意见等，独立董事的意见应当单独列明。
（八）发行方案
1.基金产品方案准备情况说明
（1）关于基金的投资理念、投资目标、投资对象及投资范围的说明材料；
（2）关于基金目标客户的说明材料。根据基金的投资理念说明基金所面对的目标客户及其风险、收益偏好；
（3）关于基金投资组合、选股标准、投资决策及投资操作程序的说明材料。说明基金以什么原则、方法及评价指标来保证投资组合计划的贯彻和实施；
（4）衡量基金操作水平的比较基准及拟发行基金的模拟效果分析或实证分析；
（5）评估基金投资风险的工具及防范措施；
（6）可行性分析材料。包括国际比较、市场需求、基金推出后对市场及个股影响的数据分析等。
2.基金发行准备情况说明
（1）与管理新基金有关的投资、交易及清算技术准备情况；
（2）拟发行基金的基金经理人员情况；
（3）拟发行基金与公司目前所管理基金在品种设计上的特点比较分析；
（4）发行方案中有关于封闭式基金转型为开放式基金的条款的，应当提交有关的实施方案。
（九）发起人情况
1.发起人基本情况。主要内容包括：发起人的名称、法定代表人、注册资本、住所、成立时间、批准机关、公司组织形式、经营范围和主要出资人等；
2.法人资格与业务资格证明文件。包括《企业法人营业执照（副本）》（复印件）、证券经营机构的《经营证券业务许可证（副本）》（复印件）或金融机构的《金融机构法人许可证（副本）》（复印）。
（十）发起人财务报告
主要发起人经具有从事证券相关业务资格的会计师事务所及其注册会计师审计的最近三年财务情况的审计报告，以及其他发起人的实收资本验资证明。
（十一）法律意见书
具有从事证券法律业务资格的律师事务所及其律师对基金发起人、主承销商、基金托管人和管理人的资格以及基金发行文件等出具法律意见。
（十二）募集方案
（十三）发行公告
三、附加参考材料
（一）关于公司规范运作
1.最近一年内公司完善治理结构和内部合规控制制度建设的情况；
2.执行国家有关法规、证监会有关规定及公司制度的情况，着重说明如何防范内幕信息泄漏与利益输送等严重违反证券法规、损害公司信誉的行为；
3.对证监会及其派出机构日常检查提出的问题进行整改的情况；
4.员工遵守职业道德情况和公司执行纪律程序情况；
5.关于公司及所管理基金最近1年内被媒体集中披露或关注的事项的说明。
（二）关于公司所管理的其他封闭式基金（新成立的公司省略此段）
应当简要说明以下情况：
1.基金业绩表现及市场对基金运作的评价情况；
2.基金投资的调研、决策及操作情况；
3.为实现基金投资目标和投资理念所采用的投资方法及评价方法；
4.基金履行所披露的投资目标、投资理念的情况。
（三）至本公司申请前，最近其他公司发行的封闭式基金发行典型方案的分析报告，分析的案例不少于三个，内容至少包括对案例涉及的基金契约要点、招募说明书要点和基金发行活动组织方案的比较，以及基金类型与风格的比较等。对案例分析的对象可以进行匿名化处理，如甲公司、B基金、乙公司、C基金等。
（四）境外专业机构对本次基金产品设计和首次发行方案的评价意见（此项为非必备材料，公司酌情自愿提供，有境外股东的公司可免报）。
辽宁省非税收入管理办法
辽宁省人民政府
辽宁省人民政府令
第200号
《辽宁省非税收入管理办法》业经2007年1月5日辽宁省第十届人民政府第69次常务会议审议通过，现予公布，自2007年3月1日起施行。
省 长张文岳
二○○七年一月十二日
辽宁省非税收入管理办法
第一条 为了加强非税收入管理，理顺收入分配关系，健全公共财政体制，保障经济和社会的健康发展，根据有关法律、法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法所称非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或者提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或者准公共需要的财政资金。包括：
(一)行政事业性收费；
(二)政府性基金；
(三)罚没收入；
(四)国有资源和国有资产有偿使用收入；
(五)国有资本经营收入；
(六)彩票资金；
(七)以政府名义接受的捐赠收入；
(八)主管部门集中收入；
(九)政府财政资金产生的利息收入；
(十)其他非税收入。
国有资本经营收入的收缴管理，按照国家和省有关规定执行。
第三条 我省非税收入的征收管理、资金和票据管理及其监督检查，适用本办法。
第四条 省、市、县(含县级市、区，下同)财政部门是非税收入的主管部门，负责非税收入的监督和管理工作。
审计、价格、监察等有关部门按照各自职责，做好非税收入的监督管理工作。
第五条 省、市、县政府应当按照国家有关规定建立非税收入的管理和考核制度，将非税收入纳入综合财政预算，实行收支两条线管理。
第六条 非税收入的设定、征收，必须符合法律、法规、规章和国家、省的其他有关规定。
第七条 非税收入由法律、法规、规章规定的部门、单位征收；法律、法规、规章没有规定征收部门、单位的，由财政部门直接征收；财政部门不能直接征收的，可以委托有关部门、单位征收。
征收部门、单位和受委托单位(以下统称执收单位)应当到本级财政部门办理《非税收入征收委托证》。《非税收入征收委托证》不得涂改、伪造和转借。
委托其他部门、单位征收非税收入的，财政部门应当加强对受委托部门、单位征收行为的监督，受委托部门、单位在委托范围内，不得转委托。
第八条 省财政部门应当编制并向社会公布《全省年度非税收入项目目录》。市、县财政部门应当根据《全省年度非税收入项目目录》，编制并向社会公布本行政区域内执行的非税收入项目目录。
执收单位应当向社会公布由本单位负责征收的非税收入项目、对象、范围、标准、期限和依据等。
第九条 执收单位不得擅自缓征、减征、免征其应当征收的非税收入。
执收单位确需缓征、减征、免征非税收入的，应当向本级财政部门提出书面申请，经本级财政部门审核后，按照法定批准权限批准。
缴款义务人因特殊情况确需缓缴、减缴、免缴非税收入的，应当向执收单位提出书面申请，经执收单位审核后，按照法定批准权限批准。
第十条 非税收入实行收缴分离制度。禁止执收单位当场收取现款，法律、法规、规章规定可以当场收取的除外。
第十一条 财政部门应当按照国家和省有关规定确定非税收入收款银行或者农村信用社，并在确定的银行或者农村信用社开设非税收入财政专户或者非税收入财政汇缴专户，用于归集、记录、核算非税收入款项。
执收单位不得擅自开设非税收入账户或者过渡性账户。
第十二条 缴款义务人应当按照规定的数额、时限，将款项缴入非税收入财政专户或者非税收入财政汇缴专户，不得逃避缴纳义务。
执收单位依法当场收取现款的，应当在规定时限内，将所收款项全额缴入非税收入财政专户或者非税收入财政汇缴专户。
执收单位不得隐匿、转移、滞留、截留、坐支、挪用、私分非税收入，不得将非税收入款项存入非税收入财政专户或者非税收入财政汇缴专户以外的账户。
第十三条 财政部门应当将非税收入财政专户中的应当缴国库资金，按照收入级次和规定科目，定期划解国库，不得延解、占压、隐瞒、截留、挪用。
第十四条 缴入非税收入财政专户的待结算资金，符合返还条件的，缴款义务人可以向执收单位提出返还申请，由执收单位签署意见，经本级财政部门审核确认后，返还执收单位，执收单位应当按照财政部门确定的数额、时限返还缴款义务人。
非税收入收缴管理的具体办法，由省财政部门会同省有关部门制定。
第十五条 执收单位应当编制年度非税收入(不含罚没收入)征收计划，经本级财政部门审定后，列入部门预算。
第十六条 按照国家和省规定实行分成的非税收入，由财政部门按照规定的分成比例通过非税收入财政专户定期划解、结算，不得延解、占压、隐瞒、截留、挪用。
执收单位不得以任何形式将非税收入资金直接上解其上级执收单位或者拨付其下级执收单位。
第十七条 政府应当按照预算法律、法规的规定，将非税收入统筹安排。财政部门应当核定执收单位非税收入征收成本，并按照其履行职能的需要核定支出预算。
非税收入有法定或者省政府规定的专项用途的，应当专款专用。
第十八条 除发生重大自然灾害等重大突发性公共事件和国家政策发生重大调整以外，非税收入支出预算年内一般不做追加或者调整，超收部分纳入下年度预算安排。
第十九条 执收单位征收非税收入，应当使用由省财政部门统一印制的非税收入票据。
不使用前款规定的非税收入票据的，缴款义务人有权拒绝缴款。
第二十条 除省财政部门依法确定的非税收入票据印刷企业外，其他任何单位和个人不得承印非税收入票据。
非税收入票据承印企业不得向省财政部门以外的任何单位或者个人提供非税收入票据。
第二十一条 执收单位使用的非税收入票据，应当按照收入级次或者财务隶属关系向本级财政部门申领。
财政部门和执收单位应当建立健全非税收入票据领用、保管、缴销、审核等制度，确定专人负责，保证票据安全。
第二十二条 任何单位和个人不得实施下列行为：
(一)转让、出借、串用、代开非税收入票据；
(二)私自印制、伪造、涂改、买卖非税收入票据；
(三)使用非法票据或者不按照规定开具非税收入票据；
(四)擅自销毁非税收入票据。
遗失非税收入票据的，应当及时向发放票据的财政部门报告，并公告作废。
第二十三条 财政部门应当加强对非税收入征收、使用、管理的日常监督和专项督查，及时依法查处非税收入管理中的违法行为。
执收单位应当如实提供账册、报表、票据等有关资料，如实反映情况，积极予以配合和协助。
第二十四条 任何单位和个人都有权举报非税收入管理中的违法行为，财政、审计、价格、监察等有关部门应当按照法定职责，及时查明事实，依法作出处理。
第二十五条 违反本办法，有下列行为之一的，由县以上财政部门或者有关部门责令改正，追缴违法资金，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者上级主管部门依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)违反规定设定非税收入项目或者擅自改变非税收入项目的范围、标准、对象和期限的；
(二)违反规定权限或者法定程序缓征、减征、免征非税收入的；
(三)涂改、伪造、转借《非税收入征收委托证》的；
(四)开设非税收入账户或者过渡性账户的；
(五)隐匿、转移、滞留、截留、坐支、挪用、私分非税收入或者将非税收入款项存入非税收入财政专户或者非税收入财政汇缴专户以外的账户的；
(六)未按照规定实行非税收入收缴分离的；
(七)违反法律、法规、规章当场收取非税收入现款的；
(八)延解、占压、隐瞒、截留、挪用应当上缴或者下拨的非税收入资金的；
(九)将非税收入资金直接上解其上级执收单位或者拨付其下级执收单位的。
实施前款所列行为取得的款项，除按照规定应当退还缴款义务人外，应当全部收缴国库。
第二十六条 财政部门和其他有关部门工作人员在非税收入监督管理工作中，有下列行为之一的，由所在单位或者上级主管部门依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)从非税收入监督管理工作中获得非法利益的；
(二)包庇或者纵容违反非税收入管理行为的；
(三)以行政处罚代替纠正违法行为的；
(四)打击、陷害或者报复举报人的；
(五)有其他徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守行为的。
第二十七条 本办法自2007年3月1日起施行。